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解惑税企“两便” -漳州市税邮一体化管理系统应用案例分析

据统计，漳州市每月有近3万户税收定期定额征收户以现金方式缴纳税款近1000万元，现行的税收申报和缴库方式正日益暴露出其弊端，税银一体化改革已势在必行。但是，到底应该采取哪一种切合应用需求的实施方式，又给漳州市地税系统出了一个新的课题……

从1998年开始，漳州市地税系统大力开展税收信息化建设，目前已建成覆盖市、县、分局（所）所有单位的三级广域网络，实现了全市数据大集中，并应用全省统一的税收征管信息系统建成办公自动化、电子邮件和网站系统。在该系统的建设过程中，干部职工逐步运用计算机网络进行对外办税和内部税收管理工作，初步达到了规范税收业务、统一征管软件、建设一个网络、集中存取数据、共享信息资源、提高征管效率和质量、优化办税服务和加强税收监控的目的。

目前，信息技术应用已逐步渗透到税收征收管理的各个环节中，并取得了初步成效。但与此同时，税收征管改革也面临着一系列新的课题：如何合理配置税收信息资源; 如何加强部门间信息的交流及利用，并逐步实现社会涉税信息的共享；如何建立一个更开放更有回应力、权责对称、富于效率的税收管理体系；如何实行方便快捷、信息共享、安全有效、降低成本的纳税申报和税款征收方式等。面对新的应用环境和需求，漳州市地税局在已有IT系统的基础上，结合所暴露出来的问题及自身的实际需求，对税收征管进行了更深层次的改革。

税邮一体化需求分析

随着信息化建设的不断深入，漳州市地税局在税收征管方面进行了许多探索，逐渐减少“登门收税”，积极推行纳税人“上门申报”的管理办法。但是，就上门申报纳税而言，纳税人要往返于企业与税务机关之间，有的还要到银行缴款，需要付出大量人力、时间、交通等方面的投入; 就登门收税而言，不仅牵制了大量征管力量，而且不利于培养纳税人的依法纳税意识。而且，无论采取哪种征税方式，税务机关都存在着收取大量现金的问题。据统计，漳州市每月有近3万户税收定期定额征收户以现金方式缴纳税款近1000万元。一方面，大量的现金缴纳税款不利于税收票款的安全，并影响税款的及时足额入库；另一方面，税务机关需要进行大量纸质申报数据的采集，耗费较多的人力和物力。为此，对现行的税收申报和缴库方式进行改革，推动税银一体化势在必行。

如何为税银一体化找到一种合适的实施方式，漳州市地税局对邮政储蓄的特点进行了以下分析：

● 网点多，网络设备比较先进。

● 邮政机构点多、面广、线长。漳州市144个乡镇建立了166个邮政自办站和981个邮政代办站，组建了1005名代办员队伍，邮路长达2838公里，邮政业务触及城乡各个角落，可上门为个人代办邮政储蓄业务。

● 资金安全可靠，风险较小。

● 拥有全自动电话语音提示设备，借此可自动通过电话催缴税款。

● 可封装、挂号邮寄、投递税收完税凭证，使纳税人足不出户即可完成申报缴税工作。

● 具有丰富的服务经验，能够为纳税人提供优质的服务。

在考虑到邮政储蓄的上述优势后，漳州市地税局选择邮政部门作为协作单位，建立起税邮一体化管理系统，通过邮政储蓄划缴税款，依托邮政系统投递税收完税凭证，利用邮政电话语音系统自动催缴税款，借此为纳税人申报纳税提供“一条龙”服务。

系统架构及功能划分

漳州市税邮一体化管理系统运行环境如下：

● 主机采用IBM/RS6000 S70双机集群系统，操作系统为AIX Unix，集群软件采用HACMP（High Availability Cluster Multi-Processing）和OPS(Oracle Parallel Server)，数据库系统采用Oracle8；

● 前置服务器采用普通PC Server，操作系统为Windows 2000，数据库系统采用Oracle8；

● 工作站采用PC机PII/400以上，内存64MB以上，硬盘6GB以上，操作系统Windows 98以上。

该系统在税务部门内部采用三级实时广域联网；税务部门与邮政部门采用一级非实时联网方式进行连接；征管信息系统与前置服务器通过交换机、防火墙进行连接; 前台工作站通过服务器实现对前置服务器的直接访问；前置服务器通过路由器、NTU、FR专线与邮储划缴系统相连。该系统在业务功能上划分为四个子系统，以市局端安装的前置服务器为枢纽，实现四个子系统一级非实时联网信息传递。

征管信息系统包括税务登记（包括开业、停业、注销、外来报验登记和非正常户管理、开具外出经营证明）、征收方式认定、税款核定、划缴数据生成（包括定期定额税款、超定额申报税款、检查补罚录入生成）、根据逾期天数自动产生滞纳金、从前置服务器读回划缴信息、根据划缴信息开具税收完税凭证、会计核算、划缴情况查询统计等功能；

邮储划缴税款系统实现纳税申报、划缴税款、返回划缴信息、开具划缴清单、履行国库经收等职能;

电话语音催缴系统当纳税人逾期申报时，语音催缴系统会分两次自动进行催缴；

税票打印邮寄系统打印税收转账专用完税证，以及封装、挂号邮寄及投递税收转账专用完税证。

应用效果对比分析

税邮一体化管理系统在应用中收到了明显的效果，以下对漳州市地税局在税收征管改革前后的应用情况进行了详细的对比分析。

● 推进税收征管改革及巩固地税机构改革。机构改革后，大量地区撤并收缩基层征管机构，客观上造成许多纳税人与征收单位距离较远，需要提供与之相适应的申报纳税方式。税邮一体化管理系统借助职能部门业务优势，以优化服务为基础，使纳税人足不出户即可完成申报纳税，既方便了纳税人，也有利于建立以信息化加专业化为主要特征的现代税收征管模式和机制。

● 节约纳税人缴税时间和费用，有利于减轻纳税人负担。在实施改革过程中，纳税人、邮政部门和税务机关事先分别签订协议，明确相关权利、义务及法律责任。纳税人只需在邮储开户，征期前足额存款；征期内由邮储自行划缴税款即视同申报; 税收完税凭证再选择邮寄送达，由邮政部门挂号邮寄，使纳税人足不出户就能完成缴税事宜。这种做法既免去了纳税人因各种原因不能按期申报纳税而承受处罚的担心，也免去了纳税人跑办税服务厅排队缴税的麻烦，有利于纳税人集中精力搞好自身经营。

● 强化税收控管，有利于提高税收征管水平。在改革前期，通过组织对漏征漏管户、假停歇户和欠税户的清理以及建立健全双定户定额台账，进行相关数据的采集录入，可实现应扣缴税费由征管信息系统直接生成、邮储直接划缴、实时反馈、逾期催缴并自动加收滞纳金等功能，有利于税务机关及时控管，提高申报率、入库率、滞纳金加收率和控制欠税增减率。同时，依靠现代化信息手段进行税邮协作划缴税款，为将来实行多元化申报方式奠定了基础、积累了经验，也为征收、管理和稽查专业化管理框架的建立进行了有益的探索。

● 减少税务机关现金流量，有利于从根本上解决税收票款的安全问题。在现行的税收征管工作中，个体户普遍采用现金缴税，由税务机关开具完税证。大量存在的现金方式缴税，使得基层征收人员经常接触现金，容易存在挪用挤占税款的隐患，加上基层单位经收、保管条件有限，严重威胁着税款和税收完税凭证的安全。改革后，税款通过邮政储蓄直接划缴国库，减少了现金在税务征收单位的滞留时间，有利于从根本上保证税款的安全性。

● 确保税款按时序足额入库，有利于掌握税收入库进度，分析税源动态。为了缓解申报期的拥挤状况，各地普遍采取了双定户分期申报办法。这种做法不仅与法定申报期限不符，也使得税款不能按时序入库。现金缴税到月底才汇总缴库，造成难以确切掌握税收入库进度和税源动态，不利于调控税收计划。改革后，划缴系统自动在法定纳税期限内即时划缴税款，不仅能够依法征收，而且便于进行税源分析和收入监控。

● 实现办税服务厅的功能转变，有利于提高办税服务水平。目前，基层征收单位普遍存在着条件有限、人手不足等问题，不仅给纳税人带来不便，也影响了税务机关的办事效率和质量。改革后，双定户交税不用到办税大厅，对纳税人而言简化了手续、节约了时间，对办税服务厅则是舒缓了人员少、申报期内工作量大的压力，使办税服务厅可从征税转移到咨询服务上，更好地体现为纳税人服务的精神。

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